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普邦园林:四川深蓝环保科技股份有限公司2013年

2021-03-17 20:49

  普邦园林:四川深蓝环保科技股份有限公司2013年度、2014年度、2015年1-3月审计讲演

  四川深蓝环保科技股份有限公司 2013年度、2014年度、2015年1-3月 审计讲演 广会专字[2015]G号 目 录 讲演正文1-2 团结资产欠债外3-4 母公司资产欠债外5-6 团结利润外7 母公司利润外8 团结现金流量外9 母公司现金流量外10 团结一共者权力更改外11-13 母公司一共者权力更改外14-16 财政报外附注17-77 审 计 报 告 广会专字[2015]G号 四川深蓝环保科技股份有限公司团体股东: 咱们审计了后附的四川深蓝环保科技股份有限公司(以下简称“深蓝环保”)财政报外,征求2013年12月31日、2014年12月31日及2015年3月31日的团结及母公司资产欠债外,2013年度、2014年度及2015年1-3月的团结及母公司利润外、团结及母公司一共者权力更改外、团结及母公司现金流量外以及财政报外附注。 一、治理层对财政报外的职守 编制和公道列报财政报外是深蓝环保治理层的职守,这种职守征求:(1)遵照企业司帐规则的规则编制财政报外,并使其完成公道反应;(2)策画、践诺和庇护须要的内部操纵,以使财政报外不存正在因为作弊或舛讹导致的巨大错报。 二、注册司帐师的职守 咱们的职守是正在践诺审计劳动的底子上对财政报外公布审计成睹。咱们遵照中邦注册司帐师审计规则的规则践诺了审计劳动。中邦注册司帐师审计规则央浼咱们恪守中邦注册司帐师职业德性守则,安插和践诺审计劳动以对财政报外是否不存正在巨大错报获取合理包管。 审计劳动涉及奉行审计步骤,以获取相闭财政报外金额和披露的审计证据。选拔的审计步骤取决于注册司帐师的推断,征求对因为作弊或舛讹导致的财政报外巨大错报危机的评估。正在实行危机评估时,注册司帐师探求与财政报外编制和公道列报联系的内部操纵,以策画适当的审计步骤,但主意并非对内部操纵的有用性公布成睹。审计劳动还征求评议治理层选用司帐策略的适当性和作出司帐计算的合理性,以及评议财政报外的总体列报。 咱们坚信,咱们获取的审计证据是富裕、相宜的,为公布审计成睹供应了底子。 三、审计成睹 咱们以为,深蓝环保财政报外正在一共巨大方面遵照企业司帐规则的规则编制,公道反应了深蓝环保2013年12月31日、2014年12月31日及2015年3月31日的财政情形以及2013年度、2014年度及2015年1-3月的筹办成效和现金流量。 广东正中珠江司帐师事情所(格外平淡合股) 中邦注册司帐师:吉争雄 中邦注册司帐师:徐如杰 中邦 广州 二〇一五年七月二十一日 3 4 5 6 7 8 9 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 一、公司的基础景况 1、公司史书沿革 四川深蓝环保科技股份有限公司(以下简称“深蓝环保”或“公司”)是于2002年10月22日由与简振华、常灵以及周巍配合出资组筑的股份有限公司,经众次工商转化备案后公司注册血本为黎民币5,359万元,企业法人生意执照注册号,法定代外人工。 2、公司所属行业种别 本公司属于环保工程和手艺效劳行业。 3、公司筹办领域及紧要产物 本公司筹办领域紧要征求:环保设置、环保东西的研发、策画、坐褥、发售、装置调试,环保工程的承包、施工、装置,环保工程工艺策画;批发零售:给排水设置、化工原料(不含垂危品)、机电设置;供应与环保联系的手艺筹议、手艺效劳和运营治理;环保污染执掌办法的投资运营;毁灭物资源化与新能源手艺研发与行使、策动机软件开拓及汇集体系工程。(以上筹办领域不含邦度司法、行政法则、邦务院决议禁止或节制的项目,涉及天分证的凭天分证运营)。 4、公执法定所在与总部所在 本公司注册所在及室庐是成都会高新区天府大道北段1480号高新孵化园7号楼216室。 5、公司的基础机闭架构 遵照《公执法》等相闭司法法则的央浼,本公司设立了股东大会、董事会、监事会、总司理及适宜本公司必要的坐褥筹办治理机构。 6、团结财政报外领域 公司团结领域内的子公司征求:四川深蓝环保设置制作有限公司(以下简称“深蓝制作”),公司本期的团结财政报外领域未爆发转折。详睹本附注七、正在其他主体中的权力1、企业集团的组成。 7、财政讲演的照准报出 本财政报外业经公司董事会于2015年7月21日照准对外报出。 17 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 二、财政报外的编制底子 1、财政报外的编制底子 公司践诺财务部发布的《企业司帐规则》及其后续规则。 公司以不断筹办为底子,遵循实质爆发的业务和事项,遵照《企业司帐规则—基础规则》和其他各项全部验计规则、行使指南及规则疏解的规则实行确认和计量,正在此底子上编制财政报外。 2、不断筹办 公司自本讲演期末起码12个月内具备不断筹办才具,无影响不断筹办才具的巨大事项。 三、紧急司帐策略及司帐计算 全部验计策略和司帐计算提示: 本公司及各子公司策画、施工、装置环保工程及发售环保设置。本公司及各子公司遵循实质坐褥筹办特色,按照联系企业司帐规则的规则,对收入确认等业务和事项协议了若干项全部验计策略和司帐计算,详睹本附注三、23“收入”各项描绘。闭于治理层所作出的巨大司帐推断和计算的注解,请参阅附注三、29“巨大司帐推断和计算”。 1、根据企业司帐规则的声明 公司编制的财政报外适宜《企业司帐规则》的央浼,确切、无缺地反应了公司的财政情形、筹办成效和现金流量等相闭新闻。 2、司帐光阴 公司司帐年度为公积年度,即每年1月1日起至12月31日止。 3、生意周期 平常生意周期是指本公司从购置用于加工的资产起至完成现金或现金等价物的光阴。本公司以12个月举动一个生意周期,并以其举动资产和欠债的活动性划分法式。 4、记账本位币 公司以黎民币为记账本位币。 18 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 5、统一操纵下和非统一操纵下企业团结的司帐执掌举措 (1)统一操纵下的企业团结 出席团结的企业正在团结前后均受统一方或一样的众方最终操纵,且该操纵并非片刻性的,为统一操纵下的企业团结。正在团结日赢得对其他出席团结企业操纵权的一方为团结方,出席团结的其他企业为被团结方。 对待统一操纵下的企业团结,团结刚正在企业团结中赢得的资产和欠债,遵照赢得被团结方一共者权力正在最终操纵方团结财政报外中的账面价格计量。团结方赢得的净资产账面价格与支出的团结对价账面价格(或发行股份面值总额)的差额,安排血本公积;血本公积不够冲减的,安排留存收益。 (2)非统一操纵下的企业团结 出席团结的企业正在团结前后不受统一方或一样的众方最终操纵,为非统一操纵下的企业团结。 正在团结日赢得对其他出席团结企业操纵权的一方为团结方,出席团结的其他企业为被团结方。 对待非统一操纵下的企业团结,团结本钱为购置刚正在购置日为赢得对被购置方的操纵权而付出的资产、爆发或担负的欠债以及发行的权力性证券的公道价格。通过众次交流业务分步完成的企业团结,团结本钱为每一单项业务本钱之和。购置方为实行企业团结爆发的各项直接联系用度计入当期损益。 购置方对团结本钱大于团结中赢得的被购置方可辨认净资产公道价格份额的差额,确以为商誉。 购置方对团结本钱小于团结中赢得的被购置方可辨认净资产公道价格份额的,经复核后团结本钱仍小于团结中赢得的被购置方可辨认净资产公道价格份额的差额,计入当期损益。 6、团结财政报外的编制举措 (1)团结领域具体定例则 以操纵为底子确定团结财政报外的团结领域,母公司操纵的格外主意主体也纳入团结财政报外的团结领域。 19 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (2)团结报外采用的司帐举措 公司团结司帐报外的编制举措为遵照《企业司帐规则第33号-团结财政报外》的央浼,以母公司和纳入团结领域的子公司的个人司帐报外及其他联系材料为按照,正在抵销母公司与子公司、子公司互相间的债权与债务项目、内部发售收入和未完成的内部发售利润等项目,以及母公司对子公司权力性血本投资项主意数额与子公司一共者权力中母公司所持有的份额的底子上,团结各报外项目数额编制。少数股东权力、少数股东损益正在团结报外中零丁列示。子公司的紧要司帐策略遵照母公司团结选用的司帐策略确定。 (3)少数股东权力和损益的列报 子公司当期净损益中属于少数股东权力的份额,正在团结利润外中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。 子公司一共者权力中属于少数股东权力的份额,正在团结资产欠债外中一共者权力项目下以“少数股东权力”项目列示。 (4)当期加添裁减子公司的团结报外执掌 正在讲演期内,因统一操纵下企业团结加添的子公司,将该子公司正在团结当期的期初至讲演期末的收入、本钱、用度、利润纳入团结利润外。因非统一操纵下企业团结加添的子公司,将该子公司自购置日至讲演期末的收入、本钱、用度、利润纳入团结利润外。 正在讲演期内,办理子公司,将该子公司期初至办理日的收入、本钱、用度、利润纳入团结利润外。 7、合营调理分类及配合筹办司帐执掌举措 --合营调理的分类 本公司遵循合营调理的布局、司法景象以及合营调理中商定的条目、其他联系底细和景况等要素,将合营调理分为配合筹办和合营企业。 通过零丁主体实现的合营调理,划分为配合筹办;通过零丁主体实现的合营调理,寻常划分为合营企业;但有确凿证据证实餍足下列任一条款而且适宜联系司法法则规则的合营调理划分为配合筹办: 20 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (1)合营调理的司法景象证实,合营方对该调理中的联系资产和欠债诀别享有权力和担负职守。 (2)合营调理的合同条目商定,合营方对该调理中的联系资产和欠债诀别享有权力和担负职守。 (3)其他联系底细和景况证实,合营方对该调理中的联系资产和欠债诀别享有权力和担负职守,如合营方享有与合营调理联系的简直一共产出,而且该调理中欠债的偿还不断依赖于合营方的增援。 --配合筹办司帐执掌举措 公司确认配合筹办中好处份额中与本公司联系的下列项目,并按拍照闭企业司帐规则的规则实行司帐执掌: (1)确认零丁所持有的资产,以及按其份额确认配合持有的资产; (2)确认零丁所担负的欠债,以及按其份额确认配合担负的欠债; (3)确认出售其享有的配合筹办产出份额所发作的收入; (4)按其份额确认配合筹办因出售产出所发作的收入; (5)确认零丁所爆发的用度,以及按其份额确认配合筹办爆发的用度。 本公司向配合筹办投出或出售资产等(该资产组成交易的除外),正在该资产等由配合筹办出售给第三方之前,仅确认因该业务发作的损益中归属于配合筹办其他出席方的片面。投出或出售的资产爆发适宜《企业司帐规则第8号——资产减值》等规则的资产减值吃亏的,本公司全额确认该吃亏。 本公司自配合筹办购置资产等(该资产组成交易的除外),正在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该业务发作的损益中归属于配合筹办其他出席方的片面。购入的资产爆发适宜《企业司帐规则第8号——资产减值》等规则的资产减值吃亏的,本公司按担负的份额确认该片面吃亏。 本公司对配合筹办不享有配合操纵,若是本公司享有该配合筹办联系资产且担负该配合筹办联系欠债的,仍按上述规则实行司帐执掌,不然,该当按拍照闭企业司帐规则的规则实行司帐执掌 21 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 8、现金等价物具体定法式 现金等价物是指持有的克日短(从购置日起,三个月内到期)、活动性强、易于转换为已知金额现金、价格更改危机很小的投资。 9、外币交易和外币报外折算 对爆发的非本位币经济交易公司按交易爆发当日中邦黎民银行宣告的墟市汇价的中央价折合为本位币记账;月终对外币的钱币项目余额按时末中邦黎民银行宣告的墟市汇价的中央价实行安排。遵照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额举动“财政用度-汇兑损益”计入当期损益;属于与购筑固定资产相闭的告贷发作的汇兑损益,遵照告贷用度血本化的规则实行执掌。 外币报外折算的司帐执掌举措: 若公司境外筹办子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司差异的记账本位币,正在将公司境外筹办通过团结报外、权力法核算等纳入到公司的财政报外中时,必要将境外筹办的财政报外折算为以公司记账本位币反应。正在对其实行折算前,公司安排境外筹办的司帐光阴和司帐策略,使之与公司司帐光阴和司帐策略相相似,遵循安排后司帐策略及司帐光阴编制相应钱币的财政报外,再遵照以下举措对境外筹办财政报外实行折算: 资产欠债外中的资产和欠债项目,采用资产欠债外日的即期汇率折算,一共者权力项目除“未分派利润”项目外,其他项目采用爆发时的即期汇率折算。 利润外中的收入和用度项目,采用业务发诞辰的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 发作的外币财政报外折算差额,正在编制团结财政报外时,正在团结资产欠债外中一共者权力项目下正在“其他归纳收益”项目列示。 10、金融用具 (1)公司将持有的金融资产分成以下四类:以公道价格计量且其更改计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;应收款子;以及可供出售金融资产。 对待以公道价格计量且其更改计入当期损益的金融资产,赢得时以公道价格举动初始确认金额,联系业务用度直接计入当期损益;持有光阴将赢得的利钱或现金股利确以为投资收益,期末将公道价格更改计入当期损益。办理时,其公道价格与初始入账金额之间的差额确以为投资收益,同时安排公道价格更改损益。 22 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 对待持有至到期投资的金融资产,赢得时按公道价格和联系业务用度之和举动初始确认金额;持有至到期投资遵照摊余本钱和实质利率策动确认利钱收入,计入投资收益。当持有至到期投资办理时,将所赢得价款与投资账面价格之间的差额计入当期损益。 对待公司通过对外发售商品或供应劳务变成的应收债权,遵照从购货方应收的合同或契约价款举动初始确认金额。收回或办理时,将赢得的价款与该应收款子账面价格之间的差额计入当期损益。 对待可供出售金融资产,赢得时按公道价格和联系业务用度之和举动初始确认金额,持有光阴将赢得的利钱或现金股利确以为投资收益,期末将公道价格更改计入血本公积;办理时,将赢得的价款与该金融资产账面价格之间的金额,计入当期损益;同时,将原直接计入一共者权力的公道价格更改累计额对应办理片面的金额转出,计入当期损益。 (2)金融资产移动具体认按照和计量举措:公司爆发金融资产移动时,如已将金融资产一共权上简直一共的危机和酬报移动给转入方,则终止确认该金融资产;如保存了金融资产一共权上简直一共的危机和酬报的,则不终止确认该金融资产。正在推断金融资产移动是否餍足司帐规则规则的金融资产终止确认条款时,采用本质重于景象的规则。公司将金融资产移动分别为金融资产举座移动和片面移动。 金融资产举座移动餍足终止确认条款的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所移动金融资产的账面价格; ②因移动而收到的对价,与原直接计入一共者权力的公道价格更改累计额(涉及移动的金融资产为可供出售金融资产的景遇)之和。 金融资产片面移动餍足终止确认条款的,将所移动金融资产举座的账面价格,正在终止确认片面和未终止确认片面之间,遵照各自的相对公道价格实行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: ①终止确认片面的账面价格; ②终止确认片面的对价,与原直接计入一共者权力的公道价格更改累计额中对应终止确认片面的金额之和。 金融资产移动不餍足终止确认条款的,无间确认该金融资产,所收到的对价确以为一项金融欠债。 23 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (3)金融资产的减值:公司正在资产欠债外日对金融资产的账面价格实行检讨,以推断是否有证据证实金融资产已因为一项或众项事故的爆发而展现减值。 对待以摊余本钱计量的金融资产,若是有客观证据证实应收款子或以摊余本钱计量的持有至到期类投资爆发减值,则吃亏的金额以资产的账面金额与预期他日现金流量(不征求尚未爆发的他日信用吃亏)现值的差额确定。正在策动预期他日现金流量现值时,应采用该金融资产原始有用利率举动折现率。资产的账面价格应通过减值打定科目减计至其估计可收回金额,减计金额计入当期损益。对单项金额巨大的金融资产采用单项评议,以确定其是否存正在减值的客观证据,并对其他单项金额不巨大的资产,以单项或组合评议的形式实行检讨,以确定是否存正在减值的客观证据。 对待以本钱计量的金融资产,如有证据证实因为无法牢靠地计量其公道价格因而未以公道价格计量的无时价权力性金融用具展现减值,减值吃亏的金额应按该金融资产的账面金额与以雷同金融资产目下墟市回报率折现策动所得的估计他日现金流量现值之间的差额实行计量。 对待可供出售类金融资产,若是可供出售类资产爆发减值,原直接计入血本公积的因公道价格低落变成的累计吃亏,予以转出,计入当期损益。 (4)公司将金融欠债分为以公道价格计量且其更改计入当期损益的金融欠债以及其他金融欠债。 以公道价格计量且其更改计入当期损益的金融欠债,赢得时以公道价格举动初始确认金额,将公道价格更改计入当期损益。其他金融欠债以摊余本钱计量。 (5)金融资产和金融欠债公道价格具体定举措:公司采用公道价格计量的金融资产和金融欠债通盘直接参考活泼墟市中的报价。 11、应收款子 (1)单项金额巨大并单项计提坏账打定的应收款子 单项金额巨大的应收款子是指单项金额赶上100万的应收账款和单项金额赶上100万的其他应收款。 期末对待单项金额巨大的应收款子使用个人认定法来评估资产减值吃亏,零丁实行减值测试。 如有客观证据证实其爆发了减值的,则将其账面价格减记至可收回金额,减记的金额确以为资产减值吃亏,计入当期损益。可收回金额是通过对其他日现金流量(不征求尚未爆发的信用吃亏)按原实质利率折现确定,并探求联系担保物的价格(扣除估计办理用度等)。 24 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (2)按信用危机特性组合计提坏账打定的应收款子: 确定组合的按照 单项金额不巨大的应收款子,与经零丁测试后未减值的单项 组合1:账龄剖释法:组合 金额巨大的应收款子,以账龄为信用危机特性实行组合确定 差异账龄应计提坏账打定的比例。 组合2:包管金及无危机组合 包管金及无危机组合具有雷同信用危机特性 按组合计提坏账打定的计提举措 组合1:账龄剖释法:组合 遵循应收款子的差异账龄确定差异的计提比例计提坏账打定 遵循其他日现金流量现值低于其账面价格的差额,确认资产 组合2:包管金及无危机组合 减值吃亏,计提坏账打定 (3)组合1中,采用账龄剖释法计提坏账打定的: 应收账款账龄 应收账款坏账计提比例 其他应收款账龄 其他应收款坏账计提比例 1年以内 5% 1年以内 5% 1-2年 10% 1-2年 10% 2-3年 10% 2-3年 10% 3-4年 30% 3-4年 30% 4-5年 50% 4-5年 50% 5年以上 100% 5年以上 100% (4)单项金额不巨大但零丁计提坏账打定的应收款子 本对待单项金额虽不巨大但具备以下特性的应收款子,零丁实行减值测试,有客观证据证实其爆发了减值的,遵循其他日现金流量现值低于其账面价格的差额,确认减值吃亏,计提坏账打定:如:应收联系方款子、与对方存正在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款子、已有明明迹象证实债务人很或许无法执行还款职守的应收款子等。 (5)团结报外领域内的联系方往返不计提坏账打定。 25 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (6)预付账款计提举措如下: 预付账款按个人计提法,对单项金额巨大且账龄赶上一年的预付账款款子使用个人认定法零丁实行减值测试,经测试爆发了减值的,按其他日现金流量现值低于其账面价格的差额,确定减值吃亏,计提坏账打定。 12、存货核算举措 (1)存货的分类 存货分为工程施工、原原料、库存商品、运营本钱和低值易耗品等。 (2)发出存货的计价举措 存货的赢得按实质本钱核算;发出时的本钱采用加权均匀法核算。 (3)存货可变现净值具体定按照及存货降价打定的计提举措 确定可变现净值的按照:产制品和用于出售的原料等直接用于出售的,以该存货的计算售价减去计算的发售用度和联系税费后的金额,确定其可变现净值;必要过程加工的原料存货,以所坐褥的产制品的计算售价减去至完成时计算将要爆发的本钱、计算的发售用度和联系税费后的金额,确定其可变现净值;统一项存货中一片面有合同价值商定、其他片面不存正在合同价值的,则诀别确定其可变现净值。 存货降价打定的计提举措:期末正在对存货实行总共盘货的底子上,对存货蒙受毁损,通盘或片面古老落伍或发售价值低于本钱等来源,估计其本钱不成收回的片面,按单个存货项主意可变现净值低于其本钱的差额计提存货降价打定。但对为坐褥而持有的原料等,若是用其坐褥的产制品的可变现净值高于本钱,则该原料还是按本钱计量,若是原料价值的低落证实产制品的可变现净值低于本钱,则该原料按可变现净值计量。 (4)存货的盘存轨制: 存货盘存轨制采用永续盘存制,每月对产制品、半制品及正在产物实行总共盘货,年中及年终对一共存货实行总共盘货,盘货结果如与账面记载不符,遵循治理权限报经照准后,正在年中及年终结账前执掌完毕,计入当期损益。 26 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (5)低值易耗品和包装物的摊销举措 低值易耗品的摊销举措:低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。 包装物的摊销举措:包装物领用时采用一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产 同时餍足下列条款的非活动资产或公司某一构成片面划分为持有待售:(1)公司依然就办理该非活动资产或该构成片面作出决议;(2)公司依然与受让方订立了不成撤废的让与契约;(3)该项让与将正在一年内竣工。适宜持有待售条款的非活动资产(不征求金融资产及递延所得税资产),以账面价格与公道价格减行止置用度孰低的金额列示为活动资产。公道价格减行止置用度低于原账面价格的金额,确以为资产减值吃亏。终止筹办为已被办理或被划归为持有待售的、于筹办上和编制财政报外时或许正在本公司内零丁分别的构成片面。 14、永远股权投资核算举措 本片面所指的永远股权投资是指本公司对被投资单元具有操纵、配合操纵或巨大影响的永远股权投资。本公司对被投资单元不具有操纵、配合操纵或巨大影响的永远股权投资,举动可供出售金融资产或以公道价格计量且其更改计入当期损益的金融资产核算,其司帐策略详睹附注三、10、金融用具 配合操纵,是指本公司按拍照闭商定对某项调理所共有的操纵,而且该调理的联系勾当务必过程分享操纵权的出席方相似赞助后本领计划。巨大影响,是指本公司对被投资单元的财政和筹办策略有出席计划的职权,但并不或许操纵或者与其他方一齐配合操纵这些策略的协议。 投资本钱具体定 (1)统一操纵下的企业团结变成的,团结方以支出现金、让与非现金资产、担负债务或发行权力性证券举动团结对价的,正在团结日遵照赢得被团结方一共者权力正在最终操纵方团结财政报外中的账面价格的份额举动其初始投资本钱。永远股权投资初始投资本钱与支出的现金、让与的非现金资产以及所担负债务账面价格之间的差额安排血本公积;血本公积不够冲减的,安排留存收益。 27 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 公司通过众次业务分步完成统一操纵下企业团结变成的永远股权投资,正在个人财政报外和团结财政报外中,将按持股比例享有正在团结日被团结方一共者权力账面价格的份额举动初始投资本钱。团结日之前所持被团结方的股权投资账面价格加上团结日新增投资本钱,与永远股权投资初始投资本钱之间的差额安排血本公积;血本公积不够冲减的,安排留存收益。 (2)非统一操纵下的企业团结变成的,正在购置日遵照支出的团结对价的公道价格举动其初始投资本钱。公司通过众次业务分步完成非统一操纵下企业团结变成的永远股权投资,分别个人财政报外和团结财政报外实行联系司帐执掌:1)正在个人财政报外中,以购置日之前所持被购置方的股权投资的账面价格与购置日新增投资本钱之和,举动该项投资的初始投资本钱;购置日之前持有的被购置方的股权涉及其他归纳收益的,正在办理该项投资时将与其联系的其他归纳收益转入当期投资收益。2)正在团结财政报外中,对待购置日之前持有的被购置方的股权,遵照该股权正在购置日的公道价格实行从头计量,公道价格与其账面价格的差额计入当期投资收益;购置日之前持有的被购置方的股权涉及其他归纳收益的,与其联系的其他归纳收益转为购置日所属当期投资收益。 (3)除企业团结变成以外的:以支出现金赢得的永远股权投资,遵照实质支出的购置价款举动投资本钱。投资本钱征求与赢得永远股权投资直接联系的用度、税金及其他须要付出;发行权力性证券赢得的永远股权投资,遵照发行权力性证券的公道价格举动投资本钱;通过非钱币性资产交流(该项交流具有贸易本质)赢得的永远股权投资,其投资本钱以该项投资的公道价格和应支出的联系税费举动换入资产的本钱;通过债务重组赢得的永远股权投资,债权人将享有股份的公道价格确以为对债务人的投资。 后续计量及损益确认举措 对被投资单元或许奉行操纵的永远股权投资采用本钱法核算;对具有配合操纵、巨大影响的永远股权投资,采用权力法核算。 确定对被投资单元具有巨大影响的按照 对被投资单元的财政和筹办策略有出席计划的职权,但并不或许操纵或者与其他方一齐配合操纵这些策略的协议的,认定为巨大影响。 减值测试举措及减值打定计提举措:其司帐策略详睹附注三、19、永远资产减值。 28 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 15、固定资产 (1)固定资产具体认条款 固定资产是指引用寿命赶上一个司帐年度的为坐褥商品、供应劳务、出租或筹办治理而持有的有形资产。固定资产具体认条款:①该固定资产蕴涵的经济好处很或许流入企业;②该固定资产的本钱或许牢靠计量。 固定资产寻常遵照实质本钱举动初始计量。购置固定资产的价款赶上平常信用条款延期支出,本质上具有融资性子的,固定资产的本钱以购置价款的现值为底子确定。债务重组赢得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公道价格为底子确定其入账价格,并将重组债务的账面价格与该用以抵债的固定资产公道价格之间的差额,计入当期损益;正在非钱币性资产交流具备贸易本质和换入资产或换出资产的公道价格或许牢靠计量的条件下,非钱币性资产交流换入的固定资产寻常以换出资产的公道价格为底子确定其入账价格,除非有确凿证据证实换入资产的公道价格愈加牢靠;不餍足上述条件的非钱币性资产交流,以换出资产的账面价格和应支出的联系税费举动换入固定资产的本钱,不确认损益。 (2)各样固定资产的折旧举措 固定资产的分类:公司的固定资产分为衡宇及修筑物、呆板设置、运输设置、办公及其他设置。 固定资产折旧采用直线法均匀策动,并按固定资产种别的原价、计算经济操纵年限及估计残值(原价的5%)确定其折旧率。固定资产折旧策略如下: 类 别 操纵年限 年折旧率 衡宇及修筑物 20 4.75% 呆板设置 10 9.50 运输设置 4-10 9.5%-23.75% 办公及其他设置 3-5 19%-31.67% (3)固定资产的减值测试举措、减值打定的计提举措 固定资产的减值测试举措、减值打定的计提举措,其司帐策略详睹附注三、19、永远资产减值。 29 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (4)融资租入固定资产的认定按照、计价举措 融资租赁是指本质上移动了与资产一共权相闭的通盘危机和酬报的租赁。 餍足以下一项或数项法式的租赁,该当认定为融资租赁:①正在租赁期届满时,租赁资产的一共权移动给承租人;②承租人有购置租赁资产的选拔权,所订立的购置价款估计将远低于行使选拔权时租赁资产的公道价格,所以正在租赁开首日就可能合理确定承租人将会行使这种选拔权。 ③纵使资产的一共权不移动,但租赁期占租赁资产操纵寿命的大片面,寻常是租赁期大于、等于资产操纵年限的75%,但若标的物系正在租赁开首日已操纵克日到达可操纵克日75%以上的旧资产则不对用此法式;④承租人正在租赁开首日的最低租赁付款额现值,简直相当于租赁开首日租赁资产公道价格;出租人正在租赁开首日的最低租赁收款额现值,简直相当于租赁开首日租赁资产公道价格。寻常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公道价格的90%;⑤租赁资产性子格外,若是不作较大改制,唯有承租人本领操纵。 融资租入固定资产的计价举措:遵照本质重于司法景象的央浼,企业应将融资租入资产举动一项固定资产计价入账,同时确认相应的欠债,并计提固定资产的折旧。正在租赁期开首日,承租人该当将租赁开首日租赁资产公道价格与最低租赁付款额现值两者中较低者举动租入资产的入账价格;承租人正在租赁洽商和订立租赁合同进程中爆发的,可归属于租赁项主意手续费、状师费、差船脚、印花税等初始直接用度也计入资产的价格。 16、正在筑工程 (1)正在筑工程的分类:正在筑工程以立项项目分类核算。 (2)正在筑工程结转为固定资产的时点:正在筑工程按各项工程所爆发的实质付出核算,正在到达预订可操纵状况时转作固定资产。所筑制的固定资产已到达预订可操纵状况,但尚未处分完成决算手续的,自到达预订可操纵状况之日起,遵循工程预算、制价或者工程实质本钱等,按计算的价格转入固定资产,并计提固定资产的折旧,待处分了完成决算手续后再对原计算值实行安排。 (3)正在筑工程减值打定具体认法式、计提举措:其司帐策略详睹附注三、19、永远资产减值。 17、告贷用度 公司爆发的告贷用度,可直接归属于适宜血本化条款的资产的购筑或者坐褥的,予以血本化,计入联系资产本钱;其他告贷用度,正在爆发时遵循其爆发额确以为用度,计入当期损益。 30 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 告贷用度同时餍足以下条款时予以血本化:(1)资产付出依然爆发,资产付出征求为购筑或者坐褥适宜血本化条款的资产而以支出现金、移动非现金资产或者担负带息债务景象爆发的付出;(2)告贷用度依然爆发;(3)为使资产到达预订可操纵或者可发售状况所须要的购筑或者坐褥勾当依然开首。 适宜血本化条款的资产正在购筑或者坐褥进程中爆发非平常间断、且间断时光接续赶上3个月的,该当暂停告贷用度的血本化。正在间断光阴爆发的告贷用度该当确以为用度,计入当期损益,直至资产的购筑或者坐褥勾当从头开首。若是间断是所购筑或者坐褥的适宜血本化条款的资产到达预订可操纵或者可发售状况须要的步骤,告贷用度的血本化该当无间实行。 购筑或者坐褥适宜血本化条款的资产到达预订可操纵或者可发售状况时,告贷用度该当放手血本化。正在适宜血本化条款的资产到达预订可操纵或者可发售状况之后所爆发的告贷用度,该当正在爆发时遵循其爆发额确以为用度,计入当期损益。 为购筑或者坐褥适宜血本化条款的资产而借入特意告贷的,该当以特意告贷当期实质爆发的利钱用度,减去将尚未动用的告贷资金存入银行赢得的利钱收入或者实行片刻性投资赢得的投资收益后的金额,确定为特意告贷利钱用度的血本化金额,并该当正在血本化光阴内,将其计入适宜血本化条款的资产本钱。 为购筑或者坐褥适宜血本化条款的资产占用了普通告贷的,普通告贷应予血本化的利钱金额该当遵照下列公式策动: 普通告贷利钱用度血本化金额=累计资产付出赶上特意告贷片面的资产付出加权均匀数所占用普通告贷的血本化率 所占用普通告贷的血本化率=所占用普通告贷加权均匀利率 =所占用普通告贷当期实质爆发的利钱之和所占用普通告贷 本金加权均匀数 所占用普通告贷本金加权均匀数=Σ(所占用每笔普通告贷本金每笔普通告贷正在当期所占用的天数/当期天数) 31 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 18、无形资产核算举措 (1)无形资产具体认法式:无形资产同时餍足下列条款的,予以确认:①与该无形资产相闭的经济好处很或许流入企业;②该无形资产的本钱或许牢靠地计量。 (2)无形资产的计价: ①外购无形资产的本钱,按使该项资产到达预订用处所爆发的实质付出计价。 ②内部研商开拓项目研商阶段的付出,于爆发时计入当期损益,开拓阶段的付出,或许适宜血本化条款的,确以为无形资产本钱。 ③投资者进入的无形资产,遵照投资合同或契约商定的价格举动本钱,但合同或契约商定价格不公道的除外。 ④采纳债务人以非现金资产抵偿债务形式赢得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换入无形资产的公道价格入账。 ⑤非钱币性业务进入的无形资产,以该项无形资产的公道价格和应支出的联系税费举动入账本钱。 ⑥采纳布施的无形资产,布施方供应了相闭笔据的,按笔据上标明的金额加上应支出的联系税费计价;布施方没有供应相闭笔据的,若是同类或雷同无形资产存正在活泼墟市的,按同类或雷同无形资产的墟市价值计算的金额,加上应支出的联系税费,举动实质本钱;若是同类或雷同无形资产不存正在活泼墟市的,按采纳布施的无形资产的估计他日现金流量现值,举动实质本钱;自行开拓并按司法步骤申请赢得的无形资产,按依法赢得时爆发的注册费,礼聘状师费等用度,举动实质本钱。 (3)无形资产的摊销举措 操纵寿命有限的无形资产,其应摊销金额正在操纵寿命内按直线法摊销,源泉于合同性权力或其他法定权力的无形资产,其操纵寿命不应赶上合同性权力或其他法定权力的克日;合同性权力或其他法定权力正在到期时因续约等延续、且有证据证实企业续约不必要付出大额本钱的,续约期该当计入操纵寿命。合同或司法没有规则操纵寿命的,企业该当归纳各方面要素推断,以确定无形资产能为企业带来经济好处的克日。遵照上述举措仍无法合理确定无形资产为企业带来 32 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 经济好处克日的,该项无形资产应举动操纵寿命不确定的无形资产,不作摊销,并于每司帐年度内对操纵寿命不确定的无形资产的操纵寿命实行复核,如有证据证实无形资产的操纵寿命是有限的,该当计算其操纵寿命,并按操纵寿命有限的无形资产核算举措实行执掌。 无形资产的应摊销金额为其本钱扣除估计残值后的金额。已计提减值打定的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值打定累计金额。操纵寿命有限的无形资产,其残值视为零,但以下景况除外:①有第三方准许正在无形资产操纵寿命终止时购置该无形资产;②可能遵循活泼墟市取得估计残值新闻,而且该墟市正在无形资产操纵寿命终止时很或许存正在。 (4)划分研商开拓项目研商阶段付出和开拓阶段的付出的全部法式 公司将内部研商开拓项目分别为研商阶段和开拓阶段:研商阶段是指为获取并清楚新的科学或手艺常识而实行的独创性的有安插考核阶段。开拓阶段是指已竣工研商阶段,正在实行贸易性坐褥或操纵前,将研商成效或其他常识行使于某项安插或策画,以坐褥出新的或具有本质性改善的原料、装备、产物等阶段。 公司遵循上述划分研商阶段、开拓阶段的法式,归集相应阶段的付出。研商阶段爆发的付出该当于爆发时计入当期损益;开拓阶段的付出,正在同时餍足下列条款时,确以为无形资产: ①竣工该无形资产以使其或许操纵或出售正在手艺上具有可行性。 ②具有竣工该无形资产并操纵或出售的妄念。 ③无形资产发作他日经济好处的形式,征求或许证据使用该无形资产坐褥的产物存正在墟市或无形资产本身存正在墟市;无形资产将正在内部操纵时,证据其有效性。 ④有足够的手艺、财政资源和其他资源增援,以竣工该无形资产的开拓,并有才具操纵或出售该无形资产。 ⑤归属于该无形资产开拓阶段的付出或许牢靠计量。 公司购入或以支出土地出让金形式赢得的土地操纵权,举动无形资产核算并按法定受益期摊销。 无形资产资产的减值测试举措、减值打定的计提举措,其司帐策略详睹附注三、19、永远资产减值。 33 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 19、永远资产减值 对待固定资产、正在筑工程、操纵寿命有限的无形资产、以本钱形式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的永远股权投资等非活动非金融资产,本公司于资产欠债外日推断是否存正在减值迹象。如存正在减值迹象的,则计算其可收回金额,实行减值测试。商誉、操纵寿命不确定的无形资产沙门未到达可操纵状况的无形资产,无论是否存正在减值迹象,每年均实行减值测试。 减值测试结果证实资产的可收回金额低于其账面价格的,按其差额计提减值打定并计入减值吃亏。可收回金额为资产的公道价格减行止置用度后的净额与资产估计他日现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公道价格遵循平正业务中发售契约价值确定;不存正在发售契约但存正在资产活泼墟市的,公道价格遵照该资产的买方出价确定;不存正在发售契约和资产活泼墟市的,则以可获取的最佳新闻为底子计算资产的公道价格。办理用度征求与资产办理相闭的司法用度、联系税费、搬运费以及为使资产到达可发售状况所爆发的直接用度。资产估计他日现金流量的现值,遵照资产正在不断操纵进程中和最终办理时所发作的估计他日现金流量,选拔适当的折现率对其实行折现后的金额加以确定。资产减值打定按单项资产为底子策动并确认,若是难以对单项资产的可收回金额实行计算的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是或许独立发作现金流入的最小资产组合。 正在财政报外中零丁列示的商誉,正在实行减值测试时,将商誉的账面价格分摊至预期从企业团结的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果证实蕴涵分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价格的,确认相应的减值吃亏。减值吃亏金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价格,再遵循资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价格所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价格。 上述资产减值吃亏曾经确认,往后光阴不予转回价格得以规复的片面。 20、长盼望摊用度 长盼望摊用度是指依然付出,但受益克日正在一年以上(不含一年)的各项用度,长盼望摊用度按爆发时的实质本钱计价,并正在受益克日内均匀摊销。若是长盼望摊用度项目不行使往后司帐光阴受益的,则将尚未摊销的该项主意摊余价格通盘转入当期损益。 34 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 21、应付职工薪酬 (1)短期薪酬的司帐执掌举措 短期薪酬紧要征求工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保障费、生育保障费、工伤保障费、住房公积金、工会经费和职工训诲经费、非钱币性福利等。本公司正在任工为本公司供应效劳的司帐光阴将实质爆发的短期职工薪酬确以为欠债,并计入当期损益或联系资产本钱。此中非钱币性福利按公道价格计量。 (2)离任后福利的司帐执掌举措 离任后福利,是指为取得职工供应的效劳而正在任工退息或与企业消除劳动相闭后,供应的各类景象的酬报和福利,短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离任后福利安插分类为设定提存安插和设定受益安插。(1)设定提存安插:公司向独立的基金缴存固定用度后,公司不再担负进一步支出职守的离任后福利安插。蕴涵基础养老保障、赋闲保障等,正在任工为其供应效劳的司帐光阴,将遵循设定提存安插策动的应缴存金额确以为欠债,并计入当期损益或联系资产本钱。 离任后福利紧要征求设定提存安插。设定提存安插紧要征求基础养老保障、赋闲保障,相应的应缴存金额于爆发时计入联系资产本钱或当期损益。 (3)辞退福利的司帐执掌举措 辞退福利,是指公司正在任工劳动合同到期之前消除与职工的劳动相闭,或者为煽惑职工自发采纳淘汰而赐与职工的补充。公司向职工供应辞退福利的,不才列两者孰早日确认辞退福利发作的职工薪酬欠债,并计入当期损益:(1)企业不行片面撤回因消除劳动相闭安插或淘汰倡导所供应的辞退福利时;(2)企业确认与涉及支出辞退福利的重组联系的本钱或用度时。 实行职工内部退息安插的,正在正式退息日之前的经济补充,属于辞退福利,自职工放手供应效劳日至平常退息日光阴,拟支出的内辞职工工资和缴纳的社会保障费等一次性记入当期损益。 正式退息日之后的经济补充(如平常养老退息金),遵照离任后福利执掌。 (4)其他永远职工福利的司帐执掌举措 本公司向职工供应的其他永远职工福利,适宜设定提存安插的,遵照设定提存安插实行司帐执掌,除此以外遵照设定收益安插实行司帐执掌。 35 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 22、估计欠债 (1)估计欠债具体认法式 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产物格地包管、裁人安插、亏本合同、重组职守、固定资产弃置职守等或有事项联系的交易同时适宜以下条款时,确以为欠债:①该职守是公司担负的现时职守;②该职守的执行很或许导致经济好处流出企业;③该职守的金额或许牢靠地计量。 (2)估计欠债的计量举措 估计欠债遵照执行现时职守所需付出的最佳计算数实行精算并初始计量。所需付出存正在一个接续领域,且该领域内各类结果爆发的或许性一样的最佳计算数按该领域的中央值确定;正在其他景况下,最佳计算数按如下举措确定:①或有事项涉及单个项目时,最佳计算数按最或许爆发金额确定;②或有事项涉及众个项目时,最佳计算数按各类或许爆发额及其爆发概率策动确定;③公司偿还估计欠债所需付出通盘或片面预期由第三方或其他方补充的,则补充金额正在基础确定能收到时,举动资产零丁确认。确认的补充金额不赶上所确认估计欠债的账面价格。 23、收入完成具体认规则和举措 本公司的生意收入紧要征求环保工程开发收入、运营收入、商品发售收入。收入确认规则和举措如下: (1)环保工程开发收入确认规则和举措: 本公司正在合同总收入或许牢靠计量、与合同联系的经济好处很或许流入本公司、实质爆发的合同本钱或许清晰分别和牢靠计量、合同完成进度和为竣工合同尚需爆发的本钱或许牢靠确守时,于资产欠债外日按完成百分比法确认合同收入和合同用度。采用完成百分比法时,合同完成进度遵循实质爆发的合同本钱占合同估计总本钱的比例确定。 筑制合同的结果不行牢靠地计算时,若是合同本钱或许收回的,合同收入遵循或许收回的实质合同本钱加以确认,合同本钱正在其爆发确当期确以为用度;若是合同本钱不或许收回的,应正在爆发时马上确以为用度,不确认收入。 本公司于期末对环保工程合同实行检讨,若是合同估计总本钱将赶上合同估计总收入时,提取吃亏打定,将估计吃亏确以为当期用度。 36 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (2)运营收入确认规则和举措: 本公司对承接的环保工程特许运生意务,正在运营收入和本钱或许牢靠地计量、与特许运营联系的经济好处很或许流入本公司时,确认运营收入的完成。 全部确认举措:对本公司目前承接的垃圾渗滤液执掌工程运营项目,正在特许运营光阴,本公司按当月渗滤液执掌量和合同商定单价确认的金额与合同商定的保底金额孰高确认收入。 (3)商品发售收入确认规则和举措: 本公司已将商品一共权上的紧要危机和酬报移动给购货方、本公司既没有保存寻常与一共权相闭系的无间治理权、也没有对已售出的商品奉行有用操纵、收入的金额或许牢靠地计量、联系的经济好处很或许流入企业、联系的已爆发或将爆发的本钱或许牢靠地计量时,确认发售商品收入的完成。 全部确认举措:合同商定一共权自货色到装置现场验收后移动,本公司按照客户订立的设置原料验收单确认收入。 24、BT交易 BT交易筹办形式为“开发-移交(Build-Transfer)”,即政府或代庖公司与BT交易承接方订立市政工程项目BT投资开发回购契约,并授权BT交易承接方代庖其奉行投融资本能实行市政工程开发,工程完成后移交政府,政府遵循回购契约正在规则的克日内支出回购资金(含投资回报)。 公司对BT交易采用以下举措实行司帐核算: ――如供应筑制效劳,筑制光阴,对待所供应的筑制效劳按《企业司帐规则第15号-筑制合同》确认联系的收入和本钱,同时确认“永远应收款-开发期”。正在工程完成并核定工程制价后,将“永远应收款-开发期”科目余额(实质总投资额,征求工程本钱与工程毛利)与回购基数之间的差额一次性计入当期损益,同时结转“永远应收款-开发期”至“永远应收款-回购期”;回购款总额与回购基数之间的差额,采用实质利率法正在回购期内分摊投资收益; ――如未供应筑制效劳,按筑制进程中支出的工程价款并探求合同规则的投资回报,将回购款确以为“永远应收款-回购期”,并将回购款与支出的工程价款之间的差额,确以为“未完成融资收益”,采用实质利率法正在回购期内分摊投资收益。 对永远应收款,正在资产欠债外日后一年内可回购的片面,应转入一年内到期的非活动资产核算。 37 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 对永远应收款,本公司零丁实行减值测试,若有客观证据证实其爆发了减值,遵循他日现金流量现值低于其账面价格的差额,确以为减值吃亏,计提坏账打定。 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿赢得钱币性资产和非钱币性资产,不征求政府举动一共者进入的血本。本公司将所赢得的用于购筑或以其他形式变成永远资产的政府补助界定为与资产联系的政府补助;其余政府补助界定为与收益联系的政府补助。若未鲜明规则补助对象,则采用以下形式将补助款划分为与收益联系的政府补助和与资产联系的政府补助:(1)鲜明了补助所针对的特定项主意,遵循该特定项主意预算中将变成资产的付出金额和计入用度的付出金额的相对照例实行划分,对该划分比例需正在每个资产欠债外日实行复核,须要时实行转化;(2)中对用处仅作普通性外述,没有指明特定项主意,举动与收益联系的政府补助。 政府补助为钱币性资产的,遵照收到或应收的金额计量。政府补助为非钱币性资产的,遵照公道价格计量;公道价格不或许牢靠赢得的,遵照外面金额计量。遵照外面金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 本公司对待政府补助正在实质收到时,遵照实收金额予以确认和计量。 与资产联系的政府补助,确以为递延收益,并正在联系资产的操纵寿命内均匀分派计入当期损益。 与收益联系的政府补助,用于补充往后光阴的联系用度和吃亏的,确以为递延收益,并正在确认联系用度的光阴计入当期损益;用于补充依然爆发的联系用度和吃亏的,直接计入当期损益。 已确认的政府补助必要返还时,存正在联系递延收益余额的,冲减联系递延收益账面余额,越过片面计入当期损益;不存正在联系递延收益的,直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税欠债 所得税用度的司帐执掌采用资产欠债外债务法核算。资产欠债外日,公司遵照可抵扣片刻性分歧与合用所得税税率策动的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;遵照应征税片刻性分歧与合用企业所得税税率策动的结果,确认递延所得税欠债及相应的递延所得税用度。 38 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (1)递延所得税资产具体认 公司以很或许赢得用来抵扣可抵扣片刻性分歧的应征税所得额为限,确认由可抵扣片刻性分歧发作的递延所得税资产。然则同时具有下列特性的业务中因资产或欠债的初始确认所发作的递延所得税资产不予确认:A:该项业务不是企业团结;B:业务爆发时既不影响司帐利润也不影相应征税所得额(或可抵扣亏本)。 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资联系的可抵扣片刻性分歧,同时餍足下列条款的,确认相应的递延所得税资产:片刻性分歧正在可预料的他日很或许转回;他日很或许取得用来抵扣片刻性分歧的应征税所得额。 公司对待或许结转往后年度的可抵扣亏本和税款抵减,以很或许取得用来抵扣可抵扣亏本和税款抵减的他日应征税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 (2)递延所得税欠债具体认 除下列景况发作的递延所得税欠债以外,公司确认一共应征税片刻性分歧发作的递延所得税欠债:A:商誉的初始确认;B:同时餍足具有下列特性的业务中发作的资产或欠债的初始确认:①该项业务不是企业团结;②业务爆发时既不影响司帐利润也不影相应征税所得额(或可抵扣亏本);C:公司对与子公司、联营公司及合营企业投资发作联系的应征税片刻性分歧,同时餍足下列条款的:①投资企业或许操纵片刻性分歧的转回的时光;②该片刻性分歧正在可预料的他日很或许不会转回。 (3)所得税用度计量 公司将当期所得税和递延所得税举动所得税用度或收益计入当期损益,但不征求下列景况发作的所得税:A:企业团结;B:直接正在一共者权力中确认的业务或事项。 27、租赁 (1)融资租赁的紧要司帐执掌 承租人的司帐执掌:正在租赁期开首日,将租赁开首日租赁资产公道价格与最低租赁付款额现值两者中较低者举动租入资产的入账价格,将最低租赁付款额举动永远应付款的入账价格,其差额举动未确认融资用度。正在租赁洽商和订立租赁合同进程中爆发的,可归属于租赁项主意手续费、状师费、差船脚、印花税等初始直接用度(下同),计入租入资产价格。正在策动最低租赁付 39 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 款额的现值时,或许赢得出租人租赁内含利率的,采用租赁内含利率举动折现率;不然,采用租赁合同规则的利率举动折现率。无法赢得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规则利率的,采用同期银行贷款利率举动折现率。未确认融资用度正在租赁期内遵照实质利率法策动确认当期的融资用度。公司采用与自有固定资产相相似的折旧策略计提租赁资产折旧。或许合理确定租赁期届满时赢得租赁资产一共权的,正在租赁资产操纵寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时或许赢得租赁资产一共权的,正在租赁期与租赁资产操纵寿命两者中较短的光阴内计提折旧。 或有房钱正在实质爆发时计入当期损益。 出租人的司帐执掌:正在租赁期开首日,出租人将租赁开首日最低租赁收款额与初始直接用度之和举动应收融资租赁款的入账价格,同时记载未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接用度及未担保余值之和与其现值之和的差额确以为未完成融资收益。未完成融资收益正在租赁期内遵照实质利率法策动确认当期的融资收入。或有房钱正在实质爆发时计入当期损益。 (2)筹办租赁的紧要司帐执掌 对待筹办租赁的房钱,出租人、承租人正在租赁期内各个光阴遵照直线法确以为当期损益。出租人、承租人爆发的初始直接用度,计入当期损益。或有房钱正在实质爆发时计入当期损益。 28、紧急司帐策略及司帐计算转化 (1)紧急司帐策略转化 司帐策略转化的实质和来源 备注 因践诺新企业司帐规则导致的司帐策略转化。2014年头,财务部诀别以财会[2014]6 本公司于2014年7 号、7号、8号、10号、11号、14号及16号揭晓了《企业司帐规则第39号—— 月1日开首践诺前 公道价格计量》、《企业司帐规则第30号——财政报外列报(2014年修订)》、《企业会 述除金融用具列报 计规则第9号——职工薪酬(2014年修订《企业)》、 司帐规则第33号——团结财政报外 规则以外的7项新 (2014年修订)》、《企业司帐规则第40号——合营调理》、《企业司帐规则第2号——长 发布或修订的企业 期股权投资(2014年修订)》及《企业司帐规则第41号——正在其他主体中权力的披露》, 司帐规则,正在编制 央浼自2014年7月1日起正在一共践诺企业司帐规则的企业领域内实践,煽惑正在境外上 2014年年度财政 市的企业提前践诺。同时,财务部以财会[2014]23号揭晓了《企业司帐规则第37号—— 讲演时开首践诺金 金融用具列报(2014年修订)》(以下简称“金融用具列报规则”),央浼正在2014年年度及 融用具列报规则 往后光阴的财政讲演中遵照该规则的央浼对金融用具进队伍报。 (2)紧急司帐计算转化 本公司讲演期内不存正在紧急司帐计算转化。 40 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 四、税项 本公司及子公司紧要的应征税项列示如下: 1.紧要税种及税率 税 目 征税(费)底子 税(费)率 环保工程开发收入所得额 3% 生意税 手艺效劳收入所得额 5% 都邑庇护开发税 应交换转税额 5%、7% 训诲费附加 应交换转税额 3% 地方训诲附加 应交换转税额 2% 增值税 应税发售额 17% 本公司及子公司合用的企业所得税税率 公司名称 税率 备注 四川深蓝环保科技股份有限公司 15% 四川深蓝环保设置制作有限公司 25% 2.税收优惠及指导 (1)遵循川高企认【2013】5号《闭于公示四川省2013年第二批高新手艺企业复审拟通过企业名单的闭照》,四川深蓝环保科技股份有限公司被认定为四川省2013年第二批通过复审高新手艺企业,高新手艺企业证书编号为GF1。 (2)遵循2007年3月16日第十届世界黎民代外大会第五次聚会通过的《中华黎民共和邦企业所得税法》,邦度必要中心搀扶的高新手艺企业,减按15%的税率征收企业所得税。是以,四川深蓝环保科技股份有限公司2013年度、2014年度及2015年1-3月践诺15%的所得税税率。 (3)遵循《中华黎民共和邦增值税暂行条例》、《财务部邦度税务总局闭于资源归纳操纵及其他产物增值税策略的闭照》(财税【2008】第156号)文献免征增值税的优惠策略,本公司的污水执掌劳务按上述条例免征增值税。 41 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 五、团结财政报外项目诠释 1、钱币资金 项 目 2015.3.31 2014.12.31 2013.12.31 现金 163,804.40 146,278.86 76,072.35 银行存款 16,859,551.75 33,573,595.36 18,999,871.41 其他钱币资金 10,000.00 10,000.00 - 合 计 17,033,356.15 33,729,874.22 19,075,943.76 (1)截至2015年3月31日止,公司钱币资金期末余额中除其他钱币资金外,无典质、冻结等对变现有节制或存放正在境外、或有潜正在接纳危机的款子。 (2)讲演期末本公司钱币资金受限景况睹【本附注五37、一共权受节制的资产】。 2、应收账款 (1)应收账款按品种披露: 2015.3.31 类 别 账面余额 坏账打定 账面价格 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 单项金额巨大并单项计提 - - - - - 坏账打定的应收账款 按账龄组合计提坏账打定 147,998,219.93 100.00 12,176,972.27 8.23 135,821,247.66 的应收账款 单项金额虽不巨大但单项 - - - - - 计提坏账打定的应收账款 合 计 147,998,219.93 100.00 12,176,972.27 8.23 135,821,247.66 42 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 2014.12.31 类 别 账面余额 坏账打定 账面价格 金额 比例(%)金额 比例(%)金额 单项金额巨大并单项计提 - - - - - 坏账打定的应收账款 按账龄组合计提坏账打定 136,744,503.05 100.00 11,171,980.13 8.17 125,572,522.92 的应收账款 单项金额虽不巨大但单项 - - - - - 计提坏账打定的应收账款 合 计 136,744,503.05 100.00 11,171,980.13 8.17 125,572,522.92 (2)组合中,采用账龄剖释法计提坏账打定明细如下: 2015.3.31 账 龄 应收账款 坏账打定 计提比例 1年以内 91,397,224.13 4,569,861.21 5.00 1至2年 35,459,409.71 3,545,940.97 10.00 2至3年 13,758,989.36 1,375,898.94 10.00 3至4年 5,030,136.02 1,509,040.81 30.00 4至5年 2,352,460.71 1,176,230.34 50.00 5年以上 - - 100.00 合 计 147,998,219.93 12,176,972.27 (3)本期计提、收回或转回的坏账打定景况 本期计提坏账打定金额1,004,992.14元;本期收回或转回坏账打定金额0.00元。 (4)本期实质核销的应收账款景况 无。 43 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款景况 本公司本年按欠款方归集的岁暮余额前五名应收账款汇总金额为74,394,607.51元,占应收账款岁暮余额合计数的比例为50.27%,相应计提的坏账打定岁暮余额汇总金额为4,487,984.62元。 (6)因金融资产移动而终止确认的应收账款 无。 (7)移动应收账款且无间涉入变成的资产、欠债金额 无。 (8)讲演期末本公司应收账款受限景况睹【本附注五37、一共权受节制的资产】。 3、预付款子 (1)预付款子按账龄剖释列示如下: 2015.3.31 2014.12.31 2013.12.31 账龄布局 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1年以内 3,219,520.23 100.00 1,927,051.63 100.00 1,386,000.05 91.80 1-2年 - - - - 121,934.92 8.08 2-3年 - - - - 1,950.00 0.12 3年以上 - - - - - - 合计 3,219,520.23 100.00 1,927,051.63 100.00 1,509,884.97 100.00 (2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款景况 本公司按预付对象归集的岁暮余额前五名预付账款汇总金额为2,389,668.00元,占预付账款岁暮余额合计数的比例为74.22%. (3)截至2015年3月31日止,预付款子余额中无账龄赶上1年的大额预付款子。 44 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 4、其他应收款 (1)其他应收款按品种披露如下: 2015.3.31 类 别 账面余额 坏账打定 账面价格 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 单项金额巨大并单项计提坏 - - - - - 账打定的其他应收款 按组合计提坏账打定的其他 - - - - - 应收款 组合1:账龄剖释法组合 14,479,622.35 100.00 1,427,625.31 9.86 13,051,997.04 组合2:包管金及无危机组合 - - - - - 组合小计 14,479,622.35 100.00 1,427,625.31 9.86 13,051,997.04 单项金额虽不巨大但单项计 - - - - - 提坏账打定的其他应收款 合 计 14,479,622.35 100.00 1,427,625.31 9.86 13,051,997.04 2014.12.31 类 别 账面余额 坏账打定 账面价格 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 单项金额巨大并单项计提坏 - - - - - 账打定的其他应收款 按组合计提坏账打定的其他 - - - - - 应收款 组合1:账龄剖释法组合 13,585,146.25 99.63 1,367,034.21 10.03 12,218,112.04 组合2:包管金及无危机组合 50,000.00 0.37 - - 50,000.00 组合小计 13,635,146.25 100.00 1,367,034.21 10.03 12,268,112.04 单项金额虽不巨大但单项计 - - - - 提坏账打定的其他应收款 合 计 13,635,146.25 100.00 1,367,034.21 10.03 12,268,112.04 45 四川深蓝环保科技股份有限公司 财政报外附注 2013年度、2014年度、2015年1-3月 金额单元:黎民币元 (2)组合。